Müük mitmes ELi riigis: OSS-käibemaks e-poodidele lahti seletatud

Esimesed tellimused teisest ELi riigist tunduvad puhta võiduna. Siis tulevad küsimused: kelle käibemaksu sa küsid, milline määr läheb arvele, mis valuutas see on ja kes raha saab? ELi ühtne kontaktpunkt (One-Stop Shop, OSS) vastab enamikule neist, kuid ainult siis, kui sinu pood, arved ja raamatupidamine räägivad sama lugu.

See artikkel selgitab, kuidas OSS toimib e-poe jaoks, mis müüb kaupu tarbijatele, ning praktilisi detaile, millest sõltub, kas numbrid kvartali lõpus klapivad.

10 000 € künnis

Alates 1. juulist 2021 kehtib kaupade kaugmüügile teiste ELi riikide tarbijatele üks reegel: kui sinu piiriülene B2C-müük ELis ületab kalendriaastas 10 000 €, küsid kliendi riigi käibemaksu, mitte enda oma.

Mõned punktid, mis kaupmehi sageli üllatavad:

• 10 000 € on üks üleeuroopaline kogusumma, mitte riigipõhine. Kümme tellimust Saksamaale ja kümme Itaaliasse lähevad arvesse koos.
• Sellesse arvatakse ka teatud piiriülesed digiteenused, kui sa neid müüd.
• Allpool künnist võid jätkata oma riigi käibemaksu küsimist, kuid võid ka varem sihtriigi käibemaksule üle minna.
• Kui ületad künnise aasta jooksul, kehtib sihtriigi käibemaks alates müügist, millega künnis ületatakse.

Üle Euroopa kasvava poe jaoks on tavaliselt turvalisem planeerida sihtriigi käibemaksu algusest peale.

Mida ühtne kontaktpunkt muudab

Saksa käibemaksu küsimine Saksa tellimuselt tähendas varem käibemaksukohustuslaseks registreerimist Saksamaal. OSS kaotab selle vajaduse: registreerid üks kord, oma riigis, ja deklareerid kogu oma piiriülese B2C-müügi ELis ühes kvartaalses OSS-deklaratsioonis, ühe maksega. Sinu maksuamet edastab iga riigi osa edasi.

Mida OSS ei muuda:

• Kehtivad endiselt iga riigi määrad: 19% Saksamaal, 20% Austrias, 21% Belgias, 23% Poolas ja nii edasi. Ka vähendatud määrad järgivad sihtriiki.
• Sinu kodumaine müük deklareeritakse endiselt tavalises käibedeklaratsioonis.
• B2B-müük kehtiva ELi käibemaksukohustuslase numbriga kliendile kuulub tavaliselt pöördmaksustamise alla: arvel käibemaksu pole, selle asemel on õiguslik märge.
• Eksport väljaspoole ELi maksustatakse tavaliselt nullmääraga, ekspordi tõendamisel.
• Imporditud väikese väärtusega saadetistel (kuni 150 €) on oma erikord, IOSS. See on OSS-ist eraldi.

Kust määr tuleb

Kassas saab Shopify küsida sihtriigi käibemaksu, kui oled oma maksuseaded OSS-i jaoks seadistanud. See on hind, mille klient maksis. Arve peab sellega täpselt ühtima, sama määra ja sama käibemaksusummaga, muidu lähevad sinu raamatupidamine ja OSS-deklaratsioon lahku sellest, mida klientidelt tegelikult võeti.

Probleem on selles, et arve koostatakse sageli mujal: arveldusrakenduses või raamatupidamistarkvaras, millel on oma käibemaksuseaded, mis on sageli seadistatud üks kord kodumaise müügi jaoks. Üks vaikemäär, mis igale arvele pannakse, on üks lihtsamini tehtavaid OSS-i vigu ja üks raskemini märgatavaid.

Otsustab saatmisriik

Kaupade kaugmüügi puhul on käibemaksu riik see, kuhu kaup saabub: tarneaadress, mitte arveldusaadress. Klient, kelle arveldusaadress on sinu riigis, kuid kes laseb kauba saata Poola, on Poola OSS-müük.

See on oluline ka arvel. Kui arvel on arveldusaadress sinu enda riigis, võivad sinu süsteemid (või sinu riigi e-arvete platvorm) käsitleda seda kodumaise müügina, kuigi klient maksis Poola käibemaksu. Kui saatmis- ja arveldusriik erinevad, peab dokument järgima saatmisriiki.

Vahetuskursid

OSS-deklaratsioonid esitatakse eurodes. Kui esitad arveid muus valuutas või müüd eurodes, kuid pead raamatupidamist oma riigi valuutas, on olulised kaks konverteerimist:

• Arvel tuleb käibemaksusumma tavaliselt märkida sinu riigi valuutas, sinu riigi reeglites nõutud vahetuskursiga. Näiteks Rumeenia ettevõtte arvetel kasutatakse Rumeenia Riikliku Panga võrdluskurssi, mis avaldati enne arve kuupäeva.
• OSS-deklaratsioonis konverteeritakse summad eurodesse Euroopa Keskpanga kursiga kvartali viimase päeva seisuga.

Märgi kurss igale arvele. Kui mõni number näib kuid hiljem vale, on dokumendile trükitud kurss ainus usaldusväärne vastus.

Levinud vead

• Üks käibemaksumäär iga arve jaoks. Pood küsis 23%, arvel on 21%.
• Arveldusaadress tarneaadressi asemel. Piiriülene müük deklareeritakse kodumaisena.
• OSS on sisse lülitatud ühes süsteemis, kuid mitte teises. Shopify küsib sihtriigi käibemaksu, arveldustööriist ei tea sellest, või vastupidi.
• Aegunud määrad. Riigid muudavad käibemaksumäärasid; üks kord kopeeritud määrade tabel vananeb.
• Vahetuskursside kohta puudub arvestus. Keegi ei oska selgitada käibemaksusummat riigi valuutas.

Kuidas Opvelo sellega toime tuleb

Osas Saa raha kätte ja tunne oma numbreid esitatakse piiriülese müügi arved sihtriigi käibemaksuga ELi OSS-korra alusel, ametlike vahetuskurssidega. Täpsemalt:

• Määr tuleb tellimusest. Opvelo loeb maksu, mille Shopify tegelikult võttis, ja paneb selle määra arvele, seotuna vastava käibemaksuliigiga sinu arveldustarkvaras.
• Mittevastavused märgitakse, arvet vaikselt ei väljastata. Kui tellimuse määr ei vasta sihtriigi jaoks oodatule, näiteks seetõttu, et OSS on ühes kohas sees ja teises väljas, saad hoiatuse vale maksudokumendi asemel.
• Arve järgib OSS-müügi puhul saatmisriiki, nii et piiriülest müüki ei deklareerita kodumaisena.
• Eksport ja B2B käsitletakse vajalike nullmääraga juhtudena.
• Käibemaksuvaated näitavad sinu müüki äri toimimise ajal ja puhas eksport läheb sinu raamatupidajale.

Opvelo koostab korrektsed arved ja nende taga olevad andmed. Kvartaalse OSS-deklaratsiooni esitamine jääb sinu või sinu raamatupidaja ülesandeks.

Enne kui OSS-i sisse lülitad

1. Kontrolli oma selle aasta piiriülese B2C-müügi kogusummat.
2. Registreeru oma maksuametis OSS-i kasutajaks.
3. Seadista Shopify maksud küsima sihtriigi käibemaksu.
4. Veendu, et sinu arveldustööriist teab kõiki ELi määrasid, mida kasutad, ja kasutab saatmisriiki.
5. Otsusta, kes koostab kvartaalse deklaratsiooni ja milliste andmete põhjal.

See artikkel on üldine teave, mitte maksunõuanne. Määrad ja riiklikud reeglid muutuvad; kontrolli üksikasju oma raamatupidajaga.