Prodaja u više zemalja EU-a: OSS PDV objašnjen za web-trgovine

Prve narudžbe iz druge zemlje EU-a čine se kao čista dobit. Onda krenu pitanja: čiji PDV naplaćujete, koja stopa ide na račun, u kojoj je valuti i tko dobiva novac? Sustav jedinstvene sabirne točke EU-a (OSS, One-Stop Shop) odgovara na većinu njih, ali samo ako vaša trgovina, vaši računi i vaše knjige pričaju istu priču.

Ovaj članak objašnjava kako OSS funkcionira za web-trgovinu koja prodaje robu potrošačima te praktične pojedinosti o kojima ovisi hoće li se brojke na kraju tromjesečja poklopiti.

Prag od 10.000 €

Od 1. srpnja 2021. prodaja robe na daljinu potrošačima u drugim zemljama EU-a slijedi jedno pravilo: kad vaša prekogranična B2C prodaja u EU-u prijeđe 10.000 € u kalendarskoj godini, naplaćujete PDV zemlje kupca, a ne svoj.

Nekoliko stvari koje trgovce često iznenade:

• Tih 10.000 € jedan je ukupni iznos za cijeli EU, a ne po zemlji. Deset narudžbi u Njemačku i deset u Italiju zbrajaju se.
• Uključuje i određene prekogranične digitalne usluge, ako ih prodajete.
• Ispod praga možete i dalje naplaćivati domaći PDV, ali možete se i ranije odlučiti za PDV zemlje odredišta.
• Kad tijekom godine prijeđete prag, PDV zemlje odredišta primjenjuje se od prodaje kojom ste ga prešli.

Za trgovinu koja raste diljem Europe obično je sigurnije od početka planirati PDV zemlje odredišta.

Što mijenja sustav jedinstvene sabirne točke

Naplata njemačkog PDV-a na njemačku narudžbu nekad je značila registraciju za PDV u Njemačkoj. OSS to uklanja: registrirate se jednom, u vlastitoj zemlji, i svu prekograničnu B2C prodaju u EU-u prijavljujete u jednoj tromjesečnoj OSS prijavi, s jednim plaćanjem. Vaša porezna uprava prosljeđuje udio svakoj zemlji.

Što OSS ne mijenja:

• I dalje vrijede stope svake zemlje: 19 % u Njemačkoj, 20 % u Austriji, 21 % u Belgiji, 23 % u Poljskoj i tako dalje. I snižene stope slijede zemlju odredišta.
• Vaša domaća prodaja i dalje se prijavljuje u redovnoj prijavi PDV-a.
• B2B prodaja kupcu s valjanim PDV identifikacijskim brojem EU-a obično podliježe prijenosu porezne obveze: nema PDV-a na računu, nego se navodi zakonska napomena.
• Izvoz izvan EU-a u pravilu je oporeziv nultom stopom, uz dokaz o izvozu.
• Uvezene pošiljke niske vrijednosti (do 150 €) imaju vlastiti sustav, IOSS. On je odvojen od OSS-a.

Odakle dolazi stopa

Na blagajni Shopify može naplatiti PDV zemlje odredišta nakon što porezne postavke podesite za OSS. To je cijena koju je kupac platio. Račun joj mora točno odgovarati, s istom stopom i istim iznosom PDV-a, inače se vaše knjige i vaša OSS prijava neće slagati s onim što je kupcima naplaćeno.

Problem je što se račun često izrađuje negdje drugdje: u aplikaciji za fakturiranje ili računovodstvenom softveru s vlastitim postavkama PDV-a, koje su često jednom podešene za domaću prodaju. Jedna zadana stopa otisnuta na svakom računu jedna je od najlakših OSS pogrešaka, a i jedna od najtežih za uočiti.

Odlučuje zemlja dostave

Kod prodaje robe na daljinu zemlja PDV-a je ona u koju roba stiže: adresa dostave, a ne adresa za naplatu. Kupac s adresom za naplatu u vašoj zemlji koji robu šalje u Poljsku poljska je OSS prodaja.

To je važno i na računu. Ako račun prikazuje adresu za naplatu u vašoj zemlji, vaši sustavi (ili vaša nacionalna platforma za e-račune) mogu ga tretirati kao domaću prodaju, iako je kupac platio poljski PDV. Kad se zemlja dostave i zemlja naplate razlikuju, dokument treba slijediti zemlju dostave.

Tečajevi

OSS prijave podnose se u eurima. Ako fakturirate u drugoj valuti ili prodajete u eurima, a knjige vodite u nacionalnoj valuti, važne su dvije konverzije:

• Na računu iznos PDV-a obično mora biti iskazan u vašoj nacionalnoj valuti, po tečaju koji propisuju pravila vaše zemlje. Rumunjska tvrtka, primjerice, na računima koristi referentni tečaj Narodne banke Rumunjske objavljen prije datuma računa.
• U OSS prijavi iznosi se preračunavaju u eure po tečaju Europske središnje banke za posljednji dan tromjesečja.

Zabilježite tečaj na svakom računu. Kad vam se neka brojka mjesecima kasnije učini čudnom, tečaj otisnut na dokumentu jedini je pouzdan odgovor.

Česte pogreške

• Jedna stopa PDV-a za sve račune. Trgovina je naplatila 23 %, na računu piše 21 %.
• Adresa za naplatu umjesto adrese dostave. Prekogranična prodaja prijavi se kao domaća.
• OSS uključen u jednom sustavu, ali ne i u drugom. Shopify naplaćuje PDV zemlje odredišta, a alat za fakturiranje o tome ne zna, ili obrnuto.
• Zastarjele stope. Države mijenjaju stope PDV-a; tablica stopa kopirana jednom zastari.
• Nema evidencije tečajeva. Nitko ne može objasniti iznos PDV-a u nacionalnoj valuti.

Kako to rješava Opvelo

U modulu Naplata i jasne brojke prekogranična prodaja fakturira se s PDV-om zemlje odredišta u okviru sustava EU OSS, po službenim tečajevima. Konkretno:

• Stopa dolazi iz narudžbe. Opvelo čita porez koji je Shopify stvarno naplatio i tu stopu stavlja na račun, povezanu s odgovarajućom vrstom PDV-a u vašem softveru za fakturiranje.
• Neslaganja se označavaju, a ne fakturiraju potiho. Ako stopa na narudžbi ne odgovara očekivanoj za zemlju odredišta, primjerice zato što je OSS na jednom mjestu uključen, a na drugom isključen, dobivate upozorenje umjesto pogrešnog fiskalnog dokumenta.
• Račun slijedi zemlju dostave kod OSS prodaje, pa se prekogranična prodaja ne prijavljuje kao domaća.
• Izvoz i B2B obrađuju se sa slučajevima nulte stope koje zahtijevaju.
• Pregledi PDV-a prikazuju vašu prodaju dok posao teče, a uredan izvoz ide vašem računovođi.

Opvelo priprema ispravne račune i podatke iza njih. Podnošenje tromjesečne OSS prijave ostaje na vama ili vašem računovođi.

Prije nego što uključite OSS

1. Provjerite ukupnu prekograničnu B2C prodaju u ovoj godini.
2. Registrirajte se za OSS kod svoje porezne uprave.
3. Postavite poreze u Shopifyju tako da naplaćuju PDV zemlje odredišta.
4. Pobrinite se da vaš alat za fakturiranje poznaje svaku stopu EU-a koju ćete koristiti i da koristi zemlju dostave.
5. Odlučite tko priprema tromjesečnu prijavu i iz kojih podataka.

Ovaj članak sadrži opće informacije, a ne porezni savjet. Stope i nacionalna pravila se mijenjaju; pojedinosti potvrdite sa svojim računovođom.