Myynti useaan EU-maahan: OSS-ALV selitettynä verkkokaupoille

Ensimmäiset tilaukset toisesta EU-maasta tuntuvat pelkältä voitolta. Sitten alkavat kysymykset: kenen ALV:ta veloitat, mikä verokanta laskuun merkitään, missä valuutassa ja kuka saa rahat? EU:n yhden luukun järjestelmä (OSS) vastaa useimpiin niistä, mutta vain, jos kauppasi, laskusi ja kirjanpitosi kertovat saman tarinan.

Tässä artikkelissa käydään läpi, miten OSS toimii verkkokaupalle, joka myy tavaroita kuluttajille, sekä käytännön yksityiskohdat, jotka ratkaisevat, täsmäävätkö luvut vuosineljänneksen lopussa.

10 000 euron raja

1. heinäkuuta 2021 lähtien tavaroiden etämyyntiin kuluttajille muissa EU-maissa on sovellettu yhtä sääntöä: kun rajat ylittävä B2C-myyntisi EU:ssa ylittää 10 000 € kalenterivuodessa, veloitat asiakkaan maan ALV:n, et omaasi.

Muutama seikka, joka usein yllättää kauppiaat:

• 10 000 € on yksi koko EU:n kattava summa, ei maakohtainen. Kymmenen tilausta Saksaan ja kymmenen Italiaan lasketaan yhteen.
• Siihen sisältyvät myös tietyt rajat ylittävät digitaaliset palvelut, jos myyt niitä.
• Rajan alapuolella voit jatkaa kotimaasi ALV:n veloittamista, mutta voit myös valita kohdemaan ALV:n jo aiemmin.
• Kun ylität rajan kesken vuoden, kohdemaan ALV:ta sovelletaan siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy.

Kaupalle, joka kasvaa kaikkialle Eurooppaan, on yleensä turvallisempaa varautua kohdemaan ALV:hen alusta asti.

Mitä yhden luukun järjestelmä muuttaa

Saksan ALV:n veloittaminen saksalaisesta tilauksesta tarkoitti ennen ALV-rekisteröitymistä Saksassa. OSS poistaa tämän: rekisteröidyt kerran, omassa maassasi, ja ilmoitat kaiken rajat ylittävän B2C-myyntisi EU:ssa yhdellä neljännesvuosittaisella OSS-ilmoituksella ja yhdellä maksulla. Veroviranomaisesi välittää kunkin maan osuuden eteenpäin.

Mitä OSS ei muuta:

• Kunkin maan verokannat ovat yhä voimassa: 19 % Saksassa, 20 % Itävallassa, 21 % Belgiassa, 23 % Puolassa ja niin edelleen. Myös alennetut verokannat määräytyvät kohdemaan mukaan.
• Kotimainen myyntisi ilmoitetaan edelleen tavallisessa ALV-ilmoituksessasi.
• B2B-myynti asiakkaalle, jolla on voimassa oleva EU:n ALV-tunniste, kuuluu yleensä käännetyn verovelvollisuuden piiriin: laskussa ei ole ALV:ta, vaan sen sijaan lakisääteinen maininta.
• Vienti EU:n ulkopuolelle on normaalisti nollaverokannan alaista, kun vienti on todennettu.
• Tuoduilla vähäarvoisilla lähetyksillä (enintään 150 €) on oma järjestelmänsä, IOSS. Se on erillinen OSS:stä.

Mistä verokanta tulee

Kassalla Shopify voi veloittaa kohdemaan ALV:n, kun olet määrittänyt veroasetuksesi OSS:ää varten. Se on hinta, jonka asiakas maksoi. Laskun on vastattava sitä täsmälleen, samalla verokannalla ja samalla ALV-summalla, tai kirjanpitosi ja OSS-ilmoituksesi ovat ristiriidassa sen kanssa, mitä asiakkailta veloitettiin.

Ongelma on, että lasku laaditaan usein jossain muualla: laskutussovelluksessa tai kirjanpito-ohjelmassa, jolla on omat ALV-asetuksensa, usein kerran kotimaista myyntiä varten määritettyinä. Yksi oletusverokanta jokaisessa laskussa on yksi helpoimmista OSS-virheistä ja yksi vaikeimmin huomattavista.

Toimitusmaa ratkaisee

Tavaroiden etämyynnissä ALV-maa on se, johon tavarat saapuvat: toimitusosoite, ei laskutusosoite. Asiakas, jonka laskutusosoite on sinun maassasi mutta joka tilaa toimituksen Puolaan, on puolalainen OSS-myynti.

Tällä on merkitystä myös laskussa. Jos laskussa näkyy laskutusosoite omassa maassasi, järjestelmäsi (tai kansallinen verkkolaskutusalustasi) voivat käsitellä sen kotimaisena myyntinä, vaikka asiakas maksoi Puolan ALV:n. Kun toimitus- ja laskutusmaa eroavat, asiakirjan on noudatettava toimitusmaata.

Valuuttakurssit

OSS-ilmoitukset tehdään euroissa. Jos laskutat muussa valuutassa tai myyt euroissa mutta pidät kirjanpitoa kansallisessa valuutassa, kaksi muuntoa on tärkeitä:

• Laskussa ALV-summa on yleensä ilmoitettava kansallisessa valuutassasi maasi sääntöjen edellyttämällä kurssilla. Esimerkiksi romanialainen yritys käyttää laskuissa Romanian keskuspankin viitekurssia, joka on julkaistu ennen laskun päivämäärää.
• OSS-ilmoituksessa summat muunnetaan euroiksi Euroopan keskuspankin vuosineljänneksen viimeisen päivän kurssilla.

Kirjaa kurssi jokaiseen laskuun. Kun luku näyttää kuukausia myöhemmin oudolta, asiakirjaan painettu kurssi on ainoa luotettava vastaus.

Yleisiä virheitä

• Yksi ALV-kanta kaikissa laskuissa. Kauppa veloitti 23 %, laskussa lukee 21 %.
• Laskutusosoite toimitusosoitteen sijaan. Rajat ylittävä myynti ilmoitetaan kotimaisena.
• OSS päällä yhdessä järjestelmässä mutta ei toisessa. Shopify veloittaa kohdemaan ALV:n, laskutustyökalu ei tiedä siitä, tai päinvastoin.
• Vanhentuneet verokannat. Maat muuttavat ALV-kantojaan; kerran kopioitu verokantataulukko vanhenee.
• Valuuttakursseja ei ole kirjattu. Kukaan ei osaa selittää ALV-summaa kansallisessa valuutassa.

Miten Opvelo hoitaa sen

Osiossa Saa maksusi ja tunne lukusi rajat ylittävä myynti laskutetaan kohdemaan ALV:lla EU:n OSS-järjestelmän mukaisesti virallisilla valuuttakursseilla. Tarkemmin:

• Verokanta tulee tilauksesta. Opvelo lukee veron, jonka Shopify todella veloitti, ja merkitsee sen verokannan laskuun vastaavaan ALV-tyyppiin kohdistettuna laskutusohjelmassasi.
• Ristiriidat merkitään, niitä ei laskuteta hiljaa. Jos tilauksen verokanta ei vastaa kohdemaalle odotettua, esimerkiksi koska OSS on päällä yhdessä paikassa ja pois päältä toisessa, saat hälytyksen virheellisen verotositteen sijaan.
• Lasku noudattaa toimitusmaata OSS-myynnissä, joten rajat ylittävää myyntiä ei kirjata kotimaisena.
• Vienti ja B2B käsitellään niiden edellyttämillä nollaverokantatapauksilla.
• ALV-näkymät näyttävät myyntisi liiketoiminnan edetessä, ja siisti vienti menee kirjanpitäjällesi.

Opvelo laatii oikeat laskut ja niiden taustatiedot. Neljännesvuosittaisen OSS-ilmoituksen jättäminen jää sinulle tai kirjanpitäjällesi.

Ennen kuin otat OSS:n käyttöön

1. Tarkista rajat ylittävän B2C-myyntisi kokonaismäärä tähän mennessä tänä vuonna.
2. Rekisteröidy OSS-järjestelmään veroviranomaisellesi.
3. Määritä Shopifyn verot veloittamaan kohdemaan ALV.
4. Varmista, että laskutustyökalusi tuntee jokaisen käyttämäsi EU:n verokannan ja käyttää toimitusmaata.
5. Päätä, kuka laatii neljännesvuosi-ilmoituksen ja mistä tiedoista.

Tämä artikkeli on yleistä tietoa, ei veroneuvontaa. Verokannat ja kansalliset säännöt muuttuvat; vahvista yksityiskohdat kirjanpitäjäsi kanssa.