Értékesítés több uniós országban: az OSS-áfa érthetően webáruházaknak

Az első rendelések egy másik uniós országból tiszta nyereségnek tűnnek. Aztán jönnek a kérdések: melyik ország áfáját számítod fel, melyik kulcs kerül a számlára, milyen pénznemben, és ki kapja a pénzt? Az Unió egyablakos ügyintézési rendszere (One-Stop Shop, OSS) a legtöbbre választ ad, de csak akkor, ha a webáruházad, a számláid és a könyveid ugyanazt a történetet mesélik el.

Ez a cikk végigveszi, hogyan működik az OSS egy fogyasztóknak árut értékesítő webáruház esetében, és azokat a gyakorlati részleteket, amelyeken múlik, hogy a negyedév végén egyeznek-e a számok.

A 10 000 eurós értékhatár

2021. július 1. óta a más uniós országokban élő fogyasztóknak történő távolsági áruértékesítésre egyetlen szabály vonatkozik: amint a határon átnyúló uniós B2C-értékesítéseid egy naptári évben meghaladják a 10 000 €-t, a vásárló országának áfáját kell felszámítanod, nem a sajátodét.

Néhány pont, amely gyakran meglepi a kereskedőket:

• A 10 000 € egyetlen, az egész Unióra vonatkozó összeg, nem országonkénti. Tíz rendelés Németországba és tíz Olaszországba együtt számít.
• Bizonyos határon átnyúló digitális szolgáltatások is beletartoznak, ha ilyeneket is értékesítesz.
• Az értékhatár alatt maradhatsz a hazai áfánál, de korábban is választhatod a célország szerinti áfát.
• Ha év közben átléped az értékhatárt, a célország áfája attól az eladástól kezdve érvényes, amellyel átlépted.

Egy Európa-szerte növekvő webáruháznál általában biztonságosabb eleve a célország szerinti áfával tervezni.

Mit változtat az egyablakos ügyintézés

Régebben, ha német áfát számítottál fel egy német rendelésre, az azt jelentette, hogy Németországban is áfaregisztrációra volt szükséged. Az OSS ezt megszünteti: egyszer, a saját országodban regisztrálsz, és az összes határon átnyúló uniós B2C-értékesítésedet egyetlen negyedéves OSS-bevallásban vallod be, egyetlen befizetéssel. Az adóhatóságod továbbítja az egyes országok részét.

Amit az OSS nem változtat meg:

• Továbbra is az egyes országok adókulcsai érvényesek: 19% Németországban, 20% Ausztriában, 21% Belgiumban, 23% Lengyelországban stb. A kedvezményes kulcsok is a célországot követik.
• A belföldi értékesítéseidet továbbra is a szokásos áfabevallásodban vallod be.
• Az érvényes uniós közösségi adószámmal rendelkező vevőnek szóló B2B-értékesítések általában fordított adózás alá esnek: a számlán nincs áfa, helyette egy jogszabályi hivatkozás szerepel.
• Az Unión kívülre irányuló export általában 0%-os kulccsal adózik, a kivitel igazolásával.
• Az alacsony értékű (legfeljebb 150 €-s) importküldeményekre saját rendszer, az IOSS vonatkozik. Ez az OSS-től független.

Honnan jön az adókulcs

A pénztárnál a Shopify fel tudja számítani a célország áfáját, amint beállítottad az adózási beállításaidat az OSS-hez. Ez az az ár, amelyet a vásárló kifizetett. A számlának pontosan ezzel kell egyeznie, ugyanazzal a kulccsal és ugyanazzal az áfaösszeggel, különben a könyveid és az OSS-bevallásod ellentmondanak annak, amit a vásárlóktól felszámítottál.

A probléma az, hogy a számla gyakran máshol készül: egy számlázóprogramban vagy könyvelőszoftverben, saját áfabeállításokkal, amelyeket gyakran egyszer, a belföldi értékesítésekhez állítottak be. Az egyetlen alapértelmezett kulcs, amely minden számlára rákerül, az egyik legkönnyebben elkövethető OSS-hiba, és az egyik legnehezebben észrevehető.

A szállítási ország dönt

Távolsági áruértékesítésnél az áfa szempontjából az az ország számít, ahová az áru megérkezik: a szállítási cím, nem a számlázási cím. Egy vásárló, akinek a számlázási címe a te országodban van, de Lengyelországba szállíttat, lengyel OSS-értékesítésnek számít.

Ez a számlán is számít. Ha a számlán a saját országodbeli számlázási cím szerepel, a rendszereid (vagy az országod elektronikus számlázási platformja) belföldi értékesítésként kezelhetik, pedig a vásárló lengyel áfát fizetett. Ha a szállítási és a számlázási ország eltér, a bizonylatnak a szállítási országot kell követnie.

Árfolyamok

Az OSS-bevallásokat euróban kell benyújtani. Ha más pénznemben számlázol, vagy euróban értékesítesz, de nemzeti pénznemben könyvelsz, két átváltás számít:

• A számlán az áfa összegét általában a nemzeti pénznemedben kell feltüntetni, az országod szabályai által előírt árfolyamon. Egy romániai cégnél például a számlák a Román Nemzeti Bank által a számla kelte előtt közzétett referencia-árfolyamot használják.
• Az OSS-bevallásban az összegeket az Európai Központi Bank negyedév utolsó napjára vonatkozó árfolyamán kell euróra átszámítani.

Rögzítsd az árfolyamot minden számlán. Ha hónapokkal később egy szám furcsának tűnik, a bizonylaton feltüntetett árfolyam az egyetlen megbízható válasz.

Gyakori hibák

• Egyetlen áfakulcs minden számlán. A webáruház 23%-ot számított fel, a számlán 21% szerepel.
• Számlázási cím a szállítási cím helyett. Egy határon átnyúló eladást belföldiként jelentenek.
• Az OSS be van kapcsolva az egyik rendszerben, a másikban nincs. A Shopify a célország áfáját számítja fel, a számlázóprogram erről nem tud (vagy fordítva).
• Elavult kulcsok. Az országok módosítják az áfakulcsaikat; egy egyszer átmásolt kulcstáblázat elavul.
• Az árfolyamok nincsenek rögzítve. Senki sem tudja megmagyarázni a nemzeti pénznemben szereplő áfaösszeget.

Hogyan kezeli ezt az Opvelo

A Kapd meg a pénzed, ismerd a számaidat részben a határon átnyúló értékesítéseket a célország áfájával számlázzuk az uniós OSS-rendszer szerint, hivatalos árfolyamokon. Konkrétan:

• Az adókulcs a rendelésből jön. Az Opvelo kiolvassa, milyen adót számított fel ténylegesen a Shopify, és ezt a kulcsot teszi a számlára, a számlázóprogramod megfelelő áfatípusához rendelve.
• Az eltéréseket jelezzük, nem számlázzuk ki csendben. Ha egy rendelés adókulcsa nem egyezik a célországra várt kulccsal (például mert az OSS az egyik helyen be van kapcsolva, a másikon nincs), figyelmeztetést kapsz, nem hibás adóügyi bizonylatot.
• A számla a szállítási országot követi az OSS-értékesítéseknél, így egy határon átnyúló eladás nem kerül belföldiként bevallásra.
• Az exportot és a B2B-t a szükséges 0%-os esetekkel kezeljük.
• Az áfanézetek a működés közben mutatják az értékesítéseidet, a könyvelőd pedig tiszta exportot kap.

Az Opvelo helyes számlákat és a mögöttük lévő adatokat készíti el. A negyedéves OSS-bevallás benyújtása a te vagy a könyvelőd feladata marad.

Mielőtt bekapcsolod az OSS-t

1. Nézd meg, mennyi az idei határon átnyúló B2C-forgalmad eddig.
2. Regisztrálj az OSS-re az adóhatóságodnál.
3. Állítsd be a Shopify adózási beállításait úgy, hogy a célország áfáját számítsa fel.
4. Győződj meg róla, hogy a számlázóprogramod ismeri az összes uniós kulcsot, amelyet használni fogsz, és a szállítási országot veszi alapul.
5. Döntsd el, ki készíti a negyedéves bevallást, és milyen adatokból.

Ez a cikk általános tájékoztatás, nem adótanácsadás. A kulcsok és a nemzeti szabályok változnak; a részleteket egyeztesd a könyvelőddel.