Pārdošana vairākās ES valstīs: OSS PVN interneta veikaliem

Pirmie pasūtījumi no citas ES valsts šķiet tīrs ieguvums. Tad sākas jautājumi: kuras valsts PVN jāpiemēro, kāda likme jānorāda rēķinā, kādā valūtā un kurš saņem naudu? ES vienas pieturas aģentūra (OSS) atbild uz lielāko daļu no tiem, bet tikai tad, ja jūsu veikals, jūsu rēķini un jūsu grāmatvedība stāsta vienu un to pašu stāstu.

Šajā rakstā aplūkots, kā OSS darbojas interneta veikalam, kas pārdod preces patērētājiem, un praktiskās detaļas, kas nosaka, vai ceturkšņa beigās skaitļi sakrīt.

10 000 € slieksnis

Kopš 2021. gada 1. jūlija preču tālpārdošanai patērētājiem citās ES valstīs ir viens noteikums: tiklīdz jūsu pārrobežu B2C pārdošanas apjoms ES kalendārajā gadā pārsniedz 10 000 €, jūs piemērojat klienta valsts PVN, nevis savas valsts.

Daži punkti, kas tirgotājus bieži pārsteidz:

• 10 000 € ir viena kopsumma visā ES, nevis katrai valstij. Desmit pasūtījumi uz Vāciju un desmit uz Itāliju tiek skaitīti kopā.
• Tajā ietilpst arī noteikti pārrobežu digitālie pakalpojumi, ja tos pārdodat.
• Zem sliekšņa varat turpināt piemērot savas valsts PVN, bet varat arī agrāk brīvprātīgi pāriet uz galamērķa valsts PVN.
• Ja slieksni pārsniedzat gada laikā, galamērķa valsts PVN piemēro, sākot ar pārdošanu, ar kuru tas tiek pārsniegts.

Veikalam, kas aug visā Eiropā, parasti drošāk ir plānot galamērķa valsts PVN jau no paša sākuma.

Ko maina vienas pieturas aģentūra

Agrāk Vācijas PVN piemērošana Vācijas pasūtījumam nozīmēja reģistrēties PVN maksātāja statusam Vācijā. OSS to novērš: jūs reģistrējaties vienreiz, savā valstī, un visus savus ES pārrobežu B2C darījumus deklarējat vienā ceturkšņa OSS deklarācijā, ar vienu maksājumu. Jūsu nodokļu iestāde katras valsts daļu nodod tālāk.

Ko OSS nemaina:

• Joprojām piemēro katras valsts likmes: 19% Vācijā, 20% Austrijā, 21% Beļģijā, 23% Polijā un tā tālāk. Arī samazinātās likmes nosaka galamērķa valsts.
• Jūsu iekšzemes darījumi joprojām tiek deklarēti jūsu parastajā PVN deklarācijā.
• B2B darījumiem ar klientu, kuram ir derīgs ES PVN numurs, parasti piemēro apgriezto maksāšanu: rēķinā nav PVN, tā vietā ir juridiska atsauce.
• Eksportam ārpus ES parasti piemēro nulles likmi, ja ir eksporta pierādījums.
• Importētiem mazvērtīgiem sūtījumiem (līdz 150 €) ir sava shēma: IOSS. Tā ir atsevišķa no OSS.

No kurienes nāk likme

Kad esat iestatījis nodokļu iestatījumus OSS vajadzībām, Shopify norēķinu brīdī var piemērot galamērķa valsts PVN. Tā ir cena, ko klients samaksāja. Rēķinam tai jāatbilst precīzi (ar to pašu likmi un to pašu PVN summu), citādi jūsu grāmatvedība un OSS deklarācija nesaskanēs ar to, ko klientiem iekasēja.

Problēma ir tā, ka rēķins bieži tiek sagatavots citur: rēķinu izrakstīšanas lietotnē vai grāmatvedības programmā ar saviem PVN iestatījumiem, kas bieži iestatīti vienreiz iekšzemes pārdošanai. Viena noklusējuma likme, kas uzspiesta katram rēķinam, ir viena no vieglāk pieļaujamajām OSS kļūdām un viena no grūtāk pamanāmajām.

Izšķir piegādes valsts

Preču tālpārdošanā PVN valsts ir tā, kur preces nonāk: piegādes adrese, nevis norēķinu adrese. Klients ar norēķinu adresi jūsu valstī, kurš sūta preci uz Poliju, ir Polijas OSS darījums.

Tas ir svarīgi arī rēķinā. Ja rēķinā norādīta norēķinu adrese jūsu valstī, jūsu sistēmas (vai jūsu valsts e-rēķinu platforma) var to uzskatīt par iekšzemes darījumu, lai gan klients samaksāja Polijas PVN. Ja piegādes un norēķinu valsts atšķiras, dokumentam jāseko piegādes valstij.

Valūtas kursi

OSS deklarācijas iesniedz eiro. Ja izrakstāt rēķinus citā valūtā vai pārdodat eiro, bet grāmatvedību kārtojat nacionālajā valūtā, svarīgi ir divi pārrēķini:

• Rēķinā PVN summa parasti jānorāda jūsu nacionālajā valūtā pēc valūtas kursa, ko nosaka jūsu valsts noteikumi. Piemēram, Rumānijas uzņēmuma rēķinos izmanto Rumānijas Nacionālās bankas atsauces kursu, kas publicēts pirms rēķina datuma.
• OSS deklarācijā summas pārrēķina eiro pēc Eiropas Centrālās bankas kursa ceturkšņa pēdējā dienā.

Reģistrējiet kursu katrā rēķinā. Kad pēc vairākiem mēnešiem kāds skaitlis šķiet nepareizs, dokumentā norādītais kurss ir vienīgā uzticamā atbilde.

Biežākās kļūdas

• Viena PVN likme visiem rēķiniem. Veikals iekasēja 23%, rēķinā norādīti 21%.
• Norēķinu adrese piegādes adreses vietā. Pārrobežu darījums tiek deklarēts kā iekšzemes.
• OSS ieslēgts vienā sistēmā, bet ne otrā. Shopify piemēro galamērķa valsts PVN, bet rēķinu rīks par to nezina, vai otrādi.
• Novecojušas likmes. Valstis maina PVN likmes; vienreiz nokopēta likmju tabula noveco.
• Nav valūtas kursu uzskaites. Neviens nevar izskaidrot PVN summu nacionālajā valūtā.

Kā to dara Opvelo

Sadaļā Saņemiet samaksu un pārziniet savus skaitļus pārrobežu darījumiem rēķini tiek izrakstīti ar galamērķa valsts PVN saskaņā ar ES OSS shēmu, pēc oficiālajiem valūtas kursiem. Konkrēti:

• Likme nāk no pasūtījuma. Opvelo nolasa nodokli, ko Shopify patiešām iekasēja, un norāda šo likmi rēķinā, sasaistot to ar atbilstošo PVN veidu jūsu rēķinu programmā.
• Neatbilstības tiek atzīmētas, nevis klusi iekļautas rēķinā. Ja likme pasūtījumā neatbilst galamērķa valstij paredzētajai, piemēram, tāpēc, ka OSS vienā vietā ir ieslēgts, bet citā izslēgts, jūs saņemat brīdinājumu, nevis nepareizu fiskālo dokumentu.
• OSS darījumos rēķins seko piegādes valstij, lai pārrobežu darījums netiktu deklarēts kā iekšzemes.
• Eksports un B2B tiek apstrādāti ar tiem nepieciešamajiem nulles likmes gadījumiem.
• PVN skati rāda jūsu pārdošanu, uzņēmumam darbojoties, un tīrs eksports nonāk pie jūsu grāmatveža.

Opvelo sagatavo pareizus rēķinus un to pamatā esošos datus. Ceturkšņa OSS deklarācijas iesniegšana paliek jūsu vai jūsu grāmatveža ziņā.

Pirms ieslēdzat OSS

1. Pārbaudiet savu šī gada pārrobežu B2C kopsummu.
2. Reģistrējieties OSS savā nodokļu iestādē.
3. Iestatiet Shopify nodokļus, lai tiktu piemērots galamērķa valsts PVN.
4. Pārliecinieties, ka jūsu rēķinu rīks zina katru ES likmi, ko izmantosiet, un izmanto piegādes valsti.
5. Izlemiet, kurš sagatavo ceturkšņa deklarāciju un no kādiem datiem.

Šis raksts ir vispārīga informācija, nevis nodokļu konsultācija. Likmes un valstu noteikumi mainās; precizējiet detaļas ar savu grāmatvedi.