Prodej do více zemí EU: DPH v režimu OSS pro e-shopy srozumitelně

První objednávky z jiné země EU působí jako čistý zisk. Pak přijdou otázky: čí DPH účtujete, jaká sazba patří na fakturu, v jaké měně je a kdo peníze dostane? Unijní One-Stop Shop (OSS) odpovídá na většinu z nich, ale jen pokud váš obchod, vaše faktury a vaše účetnictví vypráví stejný příběh.

Tento článek vysvětluje, jak OSS funguje pro e-shop prodávající zboží spotřebitelům, a praktické detaily, které rozhodují o tom, zda čísla na konci čtvrtletí sedí.

Limit 10 000 €

Od 1. července 2021 se na prodej zboží na dálku spotřebitelům v jiných zemích EU vztahuje jedno pravidlo: jakmile vaše přeshraniční prodeje B2C v EU překročí za kalendářní rok 10 000 €, účtujete DPH země zákazníka, ne svou vlastní.

Několik bodů, které obchodníky často překvapí:

• Částka 10 000 € je jeden celkový součet za celou EU, ne za každou zemi. Deset objednávek do Německa a deset do Itálie se sčítá.
• Zahrnuje také některé přeshraniční digitální služby, pokud je prodáváte.
• Pod limitem můžete dál účtovat domácí DPH, ale můžete se také dobrovolně rozhodnout pro DPH země určení dříve.
• Jakmile limit během roku překročíte, platí DPH země určení od prodeje, kterým jste ho překročili.

Pro obchod, který roste po Evropě, je obvykle bezpečnější počítat s DPH země určení od začátku.

Co mění One-Stop Shop

Účtovat německou DPH u německé objednávky dříve znamenalo registrovat se k DPH v Německu. OSS to odstraňuje: registrujete se jednou, ve své zemi, a všechny své přeshraniční prodeje B2C v EU přiznáváte v jednom čtvrtletním přiznání OSS s jednou platbou. Váš správce daně předá podíl každé zemi.

Co OSS nemění:

• Stále platí sazby jednotlivých zemí: 19 % v Německu, 20 % v Rakousku, 21 % v Belgii, 23 % v Polsku a tak dále. Snížené sazby se také řídí zemí určení.
• Vaše vnitrostátní prodeje se dál přiznávají v běžném přiznání k DPH.
• Prodeje B2B zákazníkovi s platným DIČ v EU obvykle spadají pod přenesení daňové povinnosti: na faktuře není DPH, místo ní je uvedena zákonná poznámka.
• Vývoz mimo EU je obvykle osvobozen s nulovou sazbou, s doložením vývozu.
• Dovážené zásilky nízké hodnoty (do 150 €) mají vlastní režim, IOSS. Je oddělený od OSS.

Odkud se bere sazba

Při dokončení objednávky může Shopify účtovat DPH země určení, jakmile nastavíte daně pro OSS. To je cena, kterou zákazník zaplatil. Faktura jí musí přesně odpovídat, se stejnou sazbou a stejnou částkou DPH, jinak se vaše účetnictví a přiznání OSS budou rozcházet s tím, co zákazníci zaplatili.

Problém je, že faktura často vzniká jinde: ve fakturační aplikaci nebo účetním softwaru s vlastním nastavením DPH, často nastaveným jednou pro vnitrostátní prodej. Jedna výchozí sazba na každé faktuře je jednou z nejsnadnějších chyb v OSS a zároveň jednou z nejhůře odhalitelných.

Rozhoduje země doručení

U prodeje zboží na dálku je zemí DPH ta, kam zboží dorazí: dodací adresa, ne fakturační adresa. Zákazník s fakturační adresou ve vaší zemi, který si nechá zboží doručit do Polska, je polský prodej v režimu OSS.

To se týká i faktury. Pokud faktura ukazuje fakturační adresu ve vaší zemi, vaše systémy (nebo vaše národní platforma pro e-fakturaci) ji mohou považovat za vnitrostátní prodej, přestože zákazník zaplatil polskou DPH. Když se země doručení a fakturační země liší, doklad by se měl řídit zemí doručení.

Směnné kurzy

Přiznání OSS se podávají v eurech. Pokud fakturujete v jiné měně nebo prodáváte v eurech a účetnictví vedete v národní měně, záleží na dvou přepočtech:

• Na faktuře musí být částka DPH obvykle uvedena ve vaší národní měně, v kurzu, který vyžadují pravidla vaší země. Rumunská společnost například na fakturách používá referenční kurz Národní banky Rumunska vyhlášený před datem faktury.
• V přiznání OSS se částky přepočítávají na eura kurzem Evropské centrální banky platným k poslednímu dni čtvrtletí.

Kurz zaznamenejte na každé faktuře. Když vám po měsících nějaké číslo nebude sedět, kurz vytištěný na dokladu je jedinou spolehlivou odpovědí.

Časté chyby

• Jedna sazba DPH pro všechny faktury. Obchod účtoval 23 %, na faktuře je 21 %.
• Fakturační adresa místo dodací. Přeshraniční prodej se vykáže jako vnitrostátní.
• OSS zapnutý v jednom systému, ale ne v druhém. Shopify účtuje DPH země určení a fakturační nástroj o tom neví, nebo naopak.
• Zastaralé sazby. Země mění sazby DPH; jednou zkopírovaná tabulka sazeb zastará.
• Žádný záznam směnných kurzů. Nikdo nedokáže vysvětlit částku DPH v národní měně.

Jak to řeší Opvelo

V části Mějte zaplaceno a znejte svá čísla se přeshraniční prodeje fakturují s DPH země určení v unijním režimu OSS a v oficiálních směnných kurzech. Konkrétně:

• Sazba se bere z objednávky. Opvelo načte daň, kterou Shopify skutečně účtoval, a tuto sazbu uvede na fakturu, namapovanou na odpovídající typ DPH ve vašem fakturačním softwaru.
• Nesoulady se hlásí, nefakturují se potichu. Pokud sazba u objednávky neodpovídá očekávané sazbě pro zemi určení, například proto, že OSS je na jednom místě zapnutý a na druhém vypnutý, dostanete upozornění místo chybného daňového dokladu.
• Faktura se řídí zemí doručení u prodejů v režimu OSS, takže přeshraniční prodej se nevykáže jako vnitrostátní.
• Vývoz a B2B se řeší s případy nulové sazby, které potřebují.
• Přehledy DPH ukazují vaše prodeje průběžně a vašemu účetnímu jde čistý export.

Opvelo připravuje správné faktury a data za nimi. Podání čtvrtletního přiznání OSS zůstává na vás nebo na vašem účetním.

Než zapnete OSS

1. Zkontrolujte svůj dosavadní letošní součet přeshraničních prodejů B2C.
2. Zaregistrujte se k OSS u svého správce daně.
3. Nastavte daně v Shopify tak, aby účtovaly DPH země určení.
4. Ujistěte se, že váš fakturační nástroj zná všechny sazby v EU, které budete používat, a řídí se zemí doručení.
5. Rozhodněte, kdo bude připravovat čtvrtletní přiznání a z jakých dat.

Tento článek poskytuje obecné informace, nikoli daňové poradenství. Sazby a národní pravidla se mění; podrobnosti si ověřte u svého účetního.