Продажби в няколко държави от ЕС: ДДС по режима OSS, обяснен за онлайн магазини

Първите поръчки от друга държава от ЕС изглеждат като чиста печалба. След това започват въпросите: чий ДДС начислявате, коя ставка се поставя във фактурата, в каква валута е тя и кой получава парите? Режимът на ЕС „обслужване на едно гише“ (One-Stop Shop, OSS) отговаря на повечето от тях, но само ако магазинът, фактурите и счетоводството Ви разказват една и съща история.

Тази статия обяснява как работи OSS за онлайн магазин, който продава стоки на потребители, и практическите подробности, от които зависи дали числата ще съвпаднат в края на тримесечието.

Прагът от 10 000 €

От 1 юли 2021 г. дистанционните продажби на стоки на потребители в други държави от ЕС следват едно правило: щом трансграничните Ви B2C продажби в ЕС надхвърлят 10 000 € за една календарна година, начислявате ДДС на държавата на клиента, а не своя.

Няколко момента, които често изненадват търговците:

• 10 000 € е една обща сума за целия ЕС, а не за всяка държава. Десет поръчки за Германия и десет за Италия се броят заедно.
• В нея влизат и някои трансгранични цифрови услуги, ако продавате такива.
• Под прага можете да продължите да начислявате ДДС на своята държава, но можете и да изберете ДДС на държавата на местоназначение по-рано.
• Щом прекрачите прага в течение на годината, ДДС на държавата на местоназначение се прилага от продажбата, с която го прекрачвате.

За магазин, който расте в Европа, обикновено е по-безопасно да планира ДДС на държавата на местоназначение от самото начало.

Какво променя режимът „обслужване на едно гише“

Начисляването на германски ДДС за германска поръчка преди означаваше регистрация по ДДС в Германия. OSS премахва това: регистрирате се веднъж, в собствената си държава, и декларирате всичките си трансгранични B2C продажби в ЕС в една тримесечна декларация по OSS, с едно плащане. Вашата данъчна администрация препраща дела на всяка държава.

Какво OSS не променя:

• Ставките на всяка държава продължават да се прилагат: 19% в Германия, 20% в Австрия, 21% в Белгия, 23% в Полша и т.н. Намалените ставки също следват държавата на местоназначение.
• Вътрешните Ви продажби продължават да се декларират в обичайната Ви справка-декларация по ДДС.
• B2B продажбите на клиент с валиден ДДС номер в ЕС обикновено попадат под обратно начисляване: без ДДС във фактурата, а вместо това законово основание.
• Износът извън ЕС обикновено се облага с нулева ставка, с доказателство за износ.
• Внасяните пратки с ниска стойност (до 150 €) имат собствен режим: IOSS. Той е отделен от OSS.

Откъде идва ставката

При плащането Shopify може да начисли ДДС на държавата на местоназначение, след като сте настроили данъчните си настройки за OSS. Това е цената, която клиентът е платил. Фактурата трябва да съвпада с нея точно (със същата ставка и същата сума на ДДС), иначе счетоводството Ви и декларацията по OSS ще се разминават с това, което е начислено на клиентите.

Проблемът е, че фактурата често се издава другаде: в приложение за фактуриране или счетоводен софтуер със собствени настройки за ДДС, често настроени веднъж за вътрешни продажби. Една ставка по подразбиране, поставена на всяка фактура, е една от най-лесните грешки при OSS и една от най-трудните за откриване.

Решава държавата на доставка

При дистанционните продажби на стоки държавата по ДДС е тази, в която стоките пристигат: адресът за доставка, а не адресът за фактуриране. Клиент с адрес за фактуриране във Вашата държава, който поръчва доставка до Полша, е полска продажба по OSS.

Това има значение и за фактурата. Ако фактурата показва адреса за фактуриране във Вашата собствена държава, системите Ви (или националната Ви платформа за електронно фактуриране) може да я третират като вътрешна продажба, въпреки че клиентът е платил полски ДДС. Когато държавата на доставка и държавата на фактуриране се различават, документът трябва да следва държавата на доставка.

Валутни курсове

Декларациите по OSS се подават в евро. Ако фактурирате в друга валута или продавате в евро, но водите счетоводството си в национална валута, значение имат две превалутирания:

• Във фактурата сумата на ДДС обикновено трябва да е посочена в националната Ви валута, по курса, който изискват правилата на Вашата държава. За румънско дружество например фактурите използват референтния курс на Националната банка на Румъния, публикуван преди датата на фактурата.
• В декларацията по OSS сумите се превалутират в евро по курса на Европейската централна банка за последния ден от тримесечието.

Записвайте курса във всяка фактура. Когато месеци по-късно някоя сума изглежда странно, курсът, отпечатан върху документа, е единственият надежден отговор.

Чести грешки

• Една ставка на ДДС за всяка фактура. Магазинът е начислил 23%, а във фактурата пише 21%.
• Адрес за фактуриране вместо адрес за доставка. Трансграничната продажба се отчита като вътрешна.
• OSS е включен в една система, но не и в другата. Shopify начислява ДДС на държавата на местоназначение, а инструментът за фактуриране не знае за това, или обратното.
• Остарели ставки. Държавите променят ставките на ДДС; таблица със ставки, копирана веднъж, остарява.
• Няма запис на валутните курсове. Никой не може да обясни сумата на ДДС в национална валута.

Как го прави Opvelo

В Получавайте плащания и познавайте числата си трансграничните продажби се фактурират с ДДС на държавата на местоназначение по режима OSS на ЕС, по официални валутни курсове. Конкретно:

• Ставката идва от поръчката. Opvelo чете данъка, който Shopify реално е начислил, и поставя тази ставка във фактурата, съпоставена със съответния вид ДДС в софтуера Ви за фактуриране.
• Разминаванията се отбелязват, а не се фактурират тихомълком. Ако ставката в поръчка не съвпада с очакваната за държавата на местоназначение (например защото OSS е включен на едно място и изключен на друго), получавате сигнал, вместо грешен фискален документ.
• Фактурата следва държавата на доставка при продажби по OSS, така че трансграничната продажба не се отчита като вътрешна.
• Износът и B2B продажбите се обработват с необходимите им случаи на нулева ставка.
• Изгледите за ДДС показват продажбите Ви в реално време, а към счетоводителя Ви отива чист експорт.

Opvelo подготвя коректни фактури и данните зад тях. Подаването на тримесечната декларация по OSS остава за Вас или за счетоводителя Ви.

Преди да включите OSS

1. Проверете общата сума на трансграничните си B2C продажби от началото на годината.
2. Регистрирайте се за OSS в данъчната си администрация.
3. Настройте данъците в Shopify така, че да начисляват ДДС на държавата на местоназначение.
4. Уверете се, че инструментът Ви за фактуриране познава всяка ставка в ЕС, която ще използвате, и използва държавата на доставка.
5. Решете кой подготвя тримесечната декларация и от какви данни.

Тази статия е обща информация, а не данъчен съвет. Ставките и националните правила се променят; потвърдете подробностите със счетоводителя си.