Salg i flere EU-lande: OSS-moms forklaret for webshops

De første ordrer fra et andet EU-land føles som ren gevinst. Så begynder spørgsmålene: hvilket lands moms skal du opkræve, hvilken sats skal stå på fakturaen, hvilken valuta skal den være i, og hvem skal have pengene? EU’s One-Stop Shop (OSS) besvarer de fleste af dem, men kun hvis din butik, dine fakturaer og dit regnskab fortæller den samme historie.

Denne artikel gennemgår, hvordan OSS fungerer for en webshop, der sælger varer til forbrugere, og de praktiske detaljer, der afgør, om tallene går op ved kvartalets udgang.

Grænsen på 10.000 €

Siden 1. juli 2021 følger fjernsalg af varer til forbrugere i andre EU-lande én regel: når dit grænseoverskridende B2C-salg i EU overstiger 10.000 € i et kalenderår, opkræver du moms efter kundens land, ikke dit eget.

Et par punkter, der ofte overrasker forhandlere:

• De 10.000 € er ét samlet beløb for hele EU, ikke pr. land. Ti ordrer til Tyskland og ti til Italien tælles sammen.
• Visse grænseoverskridende digitale tjenester tæller også med, hvis du sælger dem.
• Under grænsen kan du fortsætte med at opkræve moms efter dit hjemland, men du kan også vælge moms i modtagerlandet tidligere.
• Krydser du grænsen i løbet af året, gælder moms i modtagerlandet fra og med det salg, der krydser den.

For en butik, der vokser i hele Europa, er det som regel sikrest at planlægge efter moms i modtagerlandet fra starten.

Hvad One-Stop Shop ændrer

Tidligere betød tysk moms på en tysk ordre, at du skulle momsregistreres i Tyskland. OSS fjerner det: du registrerer dig én gang, i dit eget land, og angiver hele dit grænseoverskridende B2C-salg i EU i én kvartalsvis OSS-angivelse med én betaling. Din skattemyndighed sender hvert lands andel videre.

Det ændrer OSS ikke:

• Hvert lands satser gælder stadig: 19 % i Tyskland, 20 % i Østrig, 21 % i Belgien, 23 % i Polen og så videre. Nedsatte satser følger også modtagerlandet.
• Dit indenlandske salg angives stadig i din almindelige momsangivelse.
• B2B-salg til en kunde med et gyldigt EU-momsnummer falder som regel ind under omvendt betalingspligt: ingen moms på fakturaen, men en lovpligtig påtegning i stedet.
• Eksport uden for EU er normalt nulsats med dokumentation for eksporten.
• Importerede forsendelser af lav værdi (op til 150 €) har deres egen ordning, IOSS. Den er adskilt fra OSS.

Hvor satsen kommer fra

Ved checkout kan Shopify opkræve moms efter modtagerlandet, når du har sat dine skatteindstillinger op til OSS. Det er den pris, kunden betalte. Fakturaen skal matche den nøjagtigt, med samme sats og samme momsbeløb, ellers vil dit regnskab og din OSS-angivelse ikke stemme med det, kunderne blev opkrævet.

Problemet er, at fakturaen ofte laves et andet sted: i en faktureringsapp eller et regnskabsprogram med sine egne momsindstillinger, ofte sat op én gang til indenlandsk salg. En enkelt standardsats stemplet på hver faktura er en af de nemmeste OSS-fejl at begå og en af de sværeste at opdage.

Leveringslandet afgør det

Ved fjernsalg af varer er momslandet der, hvor varerne ankommer: leveringsadressen, ikke faktureringsadressen. En kunde med faktureringsadresse i dit land, som får varen leveret i Polen, er et polsk OSS-salg.

Det har også betydning på fakturaen. Viser fakturaen faktureringsadressen i dit eget land, kan dine systemer (eller din nationale e-fakturaplatform) behandle det som et indenlandsk salg, selv om kunden betalte polsk moms. Når leverings- og faktureringslandet er forskellige, skal dokumentet følge leveringslandet.

Valutakurser

OSS-angivelser indberettes i euro. Fakturerer du i en anden valuta, eller sælger du i euro, mens du fører regnskab i en national valuta, har to omregninger betydning:

• På fakturaen skal momsbeløbet som regel angives i din nationale valuta til den valutakurs, dit lands regler kræver. For et rumænsk selskab bruger fakturaer for eksempel Rumæniens Nationalbanks referencekurs, offentliggjort før fakturadatoen.
• På OSS-angivelsen omregnes beløbene til euro til Den Europæiske Centralbanks kurs for kvartalets sidste dag.

Registrér kursen på hver faktura. Når et tal ser forkert ud måneder senere, er kursen trykt på dokumentet det eneste pålidelige svar.

Almindelige fejl

• Én momssats på alle fakturaer. Butikken opkrævede 23 %, fakturaen siger 21 %.
• Faktureringsadresse i stedet for leveringsadresse. Et grænseoverskridende salg bliver indberettet som indenlandsk.
• OSS slået til i ét system, men ikke i det andet. Shopify opkræver moms efter modtagerlandet, faktureringsværktøjet ved det ikke, eller omvendt.
• Forældede satser. Lande ændrer momssatser; en satstabel, der er kopieret én gang, bliver forældet.
• Ingen registrering af valutakurser. Ingen kan forklare momsbeløbet i national valuta.

Sådan håndterer Opvelo det

I Få betaling og kend dine tal faktureres grænseoverskridende salg med modtagerlandets moms under EU’s OSS-ordning, til officielle valutakurser. Konkret:

• Satsen kommer fra ordren. Opvelo læser den skat, Shopify faktisk opkrævede, og sætter den sats på fakturaen, knyttet til den tilsvarende momstype i dit faktureringsprogram.
• Uoverensstemmelser markeres, de faktureres ikke i stilhed. Hvis satsen på en ordre ikke svarer til det forventede for modtagerlandet, for eksempel fordi OSS er slået til ét sted og fra et andet, får du en advarsel i stedet for et forkert fiskalt dokument.
• Fakturaen følger leveringslandet ved OSS-salg, så et grænseoverskridende salg ikke indberettes som et indenlandsk.
• Eksport og B2B håndteres med de nulsatstilfælde, de kræver.
• Momsoversigter viser dit salg, mens forretningen kører, og en ren eksport går til din revisor.

Opvelo forbereder korrekte fakturaer og dataene bag dem. Indberetningen af den kvartalsvise OSS-angivelse forbliver hos dig eller din revisor.

Før du slår OSS til

1. Tjek dit samlede grænseoverskridende B2C-salg indtil videre i år.
2. Registrér dig til OSS hos din skattemyndighed.
3. Sæt Shopifys skatteindstillinger op til at opkræve moms efter modtagerlandet.
4. Sørg for, at dit faktureringsværktøj kender alle de EU-satser, du vil bruge, og bruger leveringslandet.
5. Beslut, hvem der udarbejder den kvartalsvise angivelse, og ud fra hvilke data.

Denne artikel er generel information, ikke skatterådgivning. Satser og nationale regler ændrer sig; bekræft detaljerne med din revisor.