Πωλήσεις σε πολλές χώρες της ΕΕ: ο ΦΠΑ OSS εξηγημένος για online καταστήματα

Οι πρώτες παραγγελίες από άλλη χώρα της ΕΕ μοιάζουν με καθαρό κέρδος. Μετά αρχίζουν οι ερωτήσεις: ποιανού τον ΦΠΑ χρεώνετε, ποιος συντελεστής μπαίνει στο τιμολόγιο, σε ποιο νόμισμα, και ποιος παίρνει τα χρήματα; Η Μονοαπευθυντική Θυρίδα της ΕΕ (One-Stop Shop, OSS) απαντά στις περισσότερες, αλλά μόνο αν το κατάστημά σας, τα τιμολόγιά σας και τα βιβλία σας λένε όλα την ίδια ιστορία.

Αυτό το άρθρο εξηγεί πώς λειτουργεί το OSS για ένα online κατάστημα που πουλά αγαθά σε καταναλωτές, και τις πρακτικές λεπτομέρειες που κρίνουν αν τα νούμερα θα βγαίνουν στο τέλος του τριμήνου.

Το όριο των 10.000 €

Από την 1η Ιουλίου 2021, οι εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών σε καταναλωτές σε άλλες χώρες της ΕΕ ακολουθούν έναν κανόνα: μόλις οι διασυνοριακές B2C πωλήσεις σας στην ΕΕ ξεπεράσουν τα 10.000 € σε ένα ημερολογιακό έτος, χρεώνετε τον ΦΠΑ της χώρας του πελάτη, όχι τον δικό σας.

Μερικά σημεία που συχνά εκπλήσσουν τους εμπόρους:

• Τα 10.000 € είναι ένα συνολικό ποσό για όλη την ΕΕ, όχι ανά χώρα. Δέκα παραγγελίες στη Γερμανία και δέκα στην Ιταλία μετρούν μαζί.
• Περιλαμβάνει επίσης ορισμένες διασυνοριακές ψηφιακές υπηρεσίες, αν τις πουλάτε.
• Κάτω από το όριο μπορείτε να συνεχίσετε να χρεώνετε τον ΦΠΑ της χώρας σας, αλλά μπορείτε και να επιλέξετε νωρίτερα τον ΦΠΑ της χώρας προορισμού.
• Μόλις ξεπεράσετε το όριο μέσα στη χρονιά, ο ΦΠΑ της χώρας προορισμού ισχύει από την πώληση που το ξεπερνά.

Για ένα κατάστημα που αναπτύσσεται σε όλη την Ευρώπη, είναι συνήθως ασφαλέστερο να σχεδιάζει με ΦΠΑ της χώρας προορισμού από την αρχή.

Τι αλλάζει η Μονοαπευθυντική Θυρίδα

Η χρέωση γερμανικού ΦΠΑ σε μια γερμανική παραγγελία σήμαινε παλιά εγγραφή στον ΦΠΑ στη Γερμανία. Το OSS το καταργεί: εγγράφεστε μία φορά, στη δική σας χώρα, και δηλώνετε όλες τις διασυνοριακές B2C πωλήσεις σας στην ΕΕ σε μία τριμηνιαία δήλωση OSS, με μία πληρωμή. Η φορολογική σας αρχή μεταβιβάζει το μερίδιο κάθε χώρας.

Τι δεν αλλάζει το OSS:

• Ισχύουν ακόμα οι συντελεστές κάθε χώρας: 19% στη Γερμανία, 20% στην Αυστρία, 21% στο Βέλγιο, 23% στην Πολωνία, και ούτω καθεξής. Και οι μειωμένοι συντελεστές ακολουθούν τη χώρα προορισμού.
• Οι εγχώριες πωλήσεις σας δηλώνονται ακόμα στην κανονική δήλωση ΦΠΑ.
• Οι B2B πωλήσεις σε πελάτη με έγκυρο ΑΦΜ ΦΠΑ της ΕΕ υπάγονται συνήθως στην αντίστροφη επιβάρυνση: χωρίς ΦΠΑ στο τιμολόγιο, με νομική μνεία στη θέση του.
• Οι εξαγωγές εκτός ΕΕ έχουν κανονικά μηδενικό συντελεστή, με απόδειξη εξαγωγής.
• Οι εισαγόμενες αποστολές χαμηλής αξίας (έως 150 €) έχουν δικό τους καθεστώς, το IOSS. Είναι ξεχωριστό από το OSS.

Από πού προέρχεται ο συντελεστής

Στο checkout, το Shopify μπορεί να χρεώνει τον ΦΠΑ της χώρας προορισμού μόλις ρυθμίσετε τις φορολογικές σας ρυθμίσεις για το OSS. Αυτή είναι η τιμή που πλήρωσε ο πελάτης. Το τιμολόγιο πρέπει να ταιριάζει ακριβώς, με τον ίδιο συντελεστή και το ίδιο ποσό ΦΠΑ, αλλιώς τα βιβλία σας και η δήλωση OSS θα διαφωνούν με όσα χρεώθηκαν οι πελάτες.

Το πρόβλημα είναι ότι το τιμολόγιο συχνά εκδίδεται κάπου αλλού: σε μια εφαρμογή τιμολόγησης ή σε λογιστικό λογισμικό με δικές του ρυθμίσεις ΦΠΑ, που συχνά στήθηκαν μία φορά για εγχώριες πωλήσεις. Ένας μοναδικός προεπιλεγμένος συντελεστής σε κάθε τιμολόγιο είναι από τα πιο εύκολα λάθη στο OSS, και από τα πιο δύσκολα να εντοπιστούν.

Αποφασίζει η χώρα αποστολής

Στις εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών, η χώρα του ΦΠΑ είναι εκεί όπου φτάνουν τα αγαθά: η διεύθυνση αποστολής, όχι η διεύθυνση χρέωσης. Ένας πελάτης με διεύθυνση χρέωσης στη χώρα σας που στέλνει στην Πολωνία είναι πολωνική πώληση OSS.

Αυτό μετράει και στο τιμολόγιο. Αν το τιμολόγιο δείχνει τη διεύθυνση χρέωσης στη δική σας χώρα, τα συστήματά σας (ή η εθνική σας πλατφόρμα ηλεκτρονικής τιμολόγησης) μπορεί να το αντιμετωπίσουν ως εγχώρια πώληση, παρόλο που ο πελάτης πλήρωσε πολωνικό ΦΠΑ. Όταν η χώρα αποστολής και η χώρα χρέωσης διαφέρουν, το παραστατικό πρέπει να ακολουθεί τη χώρα αποστολής.

Συναλλαγματικές ισοτιμίες

Οι δηλώσεις OSS υποβάλλονται σε ευρώ. Αν τιμολογείτε σε άλλο νόμισμα, ή πουλάτε σε ευρώ ενώ τηρείτε βιβλία σε εθνικό νόμισμα, μετράνε δύο μετατροπές:

• Στο τιμολόγιο, το ποσό του ΦΠΑ συνήθως πρέπει να αναγράφεται στο εθνικό σας νόμισμα, με την ισοτιμία που απαιτούν οι κανόνες της χώρας σας. Για μια ρουμανική εταιρεία, για παράδειγμα, τα τιμολόγια χρησιμοποιούν την ισοτιμία αναφοράς της Εθνικής Τράπεζας της Ρουμανίας που δημοσιεύτηκε πριν από την ημερομηνία του τιμολογίου.
• Στη δήλωση OSS, τα ποσά μετατρέπονται σε ευρώ με την ισοτιμία της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας της τελευταίας ημέρας του τριμήνου.

Καταγράψτε την ισοτιμία σε κάθε τιμολόγιο. Όταν ένα νούμερο μοιάζει λάθος μήνες μετά, η ισοτιμία που είναι τυπωμένη στο παραστατικό είναι η μόνη αξιόπιστη απάντηση.

Συνηθισμένα λάθη

• Ένας συντελεστής ΦΠΑ για κάθε τιμολόγιο. Το κατάστημα χρέωσε 23%, το τιμολόγιο γράφει 21%.
• Διεύθυνση χρέωσης αντί για διεύθυνση αποστολής. Μια διασυνοριακή πώληση δηλώνεται ως εγχώρια.
• Το OSS ενεργό σε ένα σύστημα αλλά όχι στο άλλο. Το Shopify χρεώνει ΦΠΑ της χώρας προορισμού, το εργαλείο τιμολόγησης δεν το γνωρίζει, ή το αντίστροφο.
• Ξεπερασμένοι συντελεστές. Οι χώρες αλλάζουν συντελεστές ΦΠΑ· ένας πίνακας που αντιγράφηκε μία φορά παλιώνει.
• Καμία καταγραφή ισοτιμιών. Κανείς δεν μπορεί να εξηγήσει το ποσό του ΦΠΑ σε εθνικό νόμισμα.

Πώς το χειρίζεται το Opvelo

Στο Πληρωθείτε και γνωρίστε τα νούμερά σας, οι διασυνοριακές πωλήσεις τιμολογούνται με τον ΦΠΑ της χώρας προορισμού στο πλαίσιο του καθεστώτος OSS της ΕΕ, με επίσημες ισοτιμίες. Συγκεκριμένα:

• Ο συντελεστής προέρχεται από την παραγγελία. Το Opvelo διαβάζει τον φόρο που χρέωσε πραγματικά το Shopify και βάζει αυτόν τον συντελεστή στο τιμολόγιο, αντιστοιχισμένο στον κατάλληλο τύπο ΦΠΑ στο λογισμικό τιμολόγησής σας.
• Οι αποκλίσεις επισημαίνονται, δεν τιμολογούνται σιωπηλά. Αν ο συντελεστής μιας παραγγελίας δεν ταιριάζει με τον αναμενόμενο για τη χώρα προορισμού, για παράδειγμα επειδή το OSS είναι ενεργό σε ένα σημείο και ανενεργό σε άλλο, ειδοποιείστε αντί να λάβετε λάθος φορολογικό παραστατικό.
• Το τιμολόγιο ακολουθεί τη χώρα αποστολής για τις πωλήσεις OSS, ώστε μια διασυνοριακή πώληση να μη δηλώνεται ως εγχώρια.
• Οι εξαγωγές και οι B2B πωλήσεις αντιμετωπίζονται με τις περιπτώσεις μηδενικού συντελεστή που χρειάζονται.
• Οι προβολές ΦΠΑ δείχνουν τις πωλήσεις σας όσο λειτουργεί η επιχείρηση, και μια καθαρή εξαγωγή δεδομένων πηγαίνει στον λογιστή σας.

Το Opvelo ετοιμάζει σωστά τιμολόγια και τα δεδομένα πίσω από αυτά. Η υποβολή της τριμηνιαίας δήλωσης OSS παραμένει δική σας υπόθεση ή του λογιστή σας.

Πριν ενεργοποιήσετε το OSS

1. Ελέγξτε το σύνολο των διασυνοριακών B2C πωλήσεών σας για το έτος μέχρι τώρα.
2. Εγγραφείτε στο OSS στη φορολογική σας αρχή.
3. Ρυθμίστε τους φόρους στο Shopify ώστε να χρεώνεται ο ΦΠΑ της χώρας προορισμού.
4. Βεβαιωθείτε ότι το εργαλείο τιμολόγησής σας γνωρίζει κάθε συντελεστή της ΕΕ που θα χρησιμοποιήσετε και ακολουθεί τη χώρα αποστολής.
5. Αποφασίστε ποιος ετοιμάζει την τριμηνιαία δήλωση, και από ποια δεδομένα.

Αυτό το άρθρο αποτελεί γενική πληροφόρηση, όχι φορολογική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι εθνικοί κανόνες αλλάζουν· επιβεβαιώστε τις λεπτομέρειες με τον λογιστή σας.