Prodaja v več državah EU: DDV po sistemu OSS, razložen za spletne trgovine

Prva naročila iz druge države EU so videti kot čisti dobiček. Potem se začnejo vprašanja: čigav DDV zaračunate, katera stopnja gre na račun, v kateri valuti je in kdo dobi denar? Sistem EU vse na enem mestu (OSS) odgovori na večino, a le, če vaša trgovina, vaši računi in vaše knjige povedo isto zgodbo.

Ta članek pojasni, kako OSS deluje za spletno trgovino, ki prodaja blago potrošnikom, in praktične podrobnosti, od katerih je odvisno, ali se številke ob koncu četrtletja ujemajo.

Prag 10.000 €

Od 1. julija 2021 za prodajo blaga na daljavo potrošnikom v drugih državah EU velja eno pravilo: ko vaša čezmejna prodaja B2C v EU v koledarskem letu preseže 10.000 €, zaračunate DDV države kupca, ne svojega.

Nekaj točk, ki trgovce pogosto presenetijo:

• 10.000 € je en skupni znesek za vso EU, ne za vsako državo posebej. Deset naročil v Nemčijo in deset v Italijo se štejeta skupaj.
• Vključuje tudi nekatere čezmejne digitalne storitve, če jih prodajate.
• Pod pragom lahko še naprej zaračunavate domači DDV, lahko pa se tudi prej odločite za DDV namembne države.
• Ko med letom prag presežete, DDV namembne države velja od prodaje, s katero ga presežete.

Za trgovino, ki raste po Evropi, je običajno varneje že od začetka računati z DDV namembne države.

Kaj spremeni sistem vse na enem mestu

Zaračunavanje nemškega DDV za nemško naročilo je nekoč pomenilo registracijo za DDV v Nemčiji. OSS to odpravi: registrirate se enkrat, v svoji državi, in vso čezmejno prodajo B2C v EU prijavite v enem četrtletnem obračunu OSS, z enim plačilom. Vaš davčni organ nato vsaki državi posreduje njen delež.

Česa OSS ne spremeni:

• Še vedno veljajo stopnje posamezne države: 19 % v Nemčiji, 20 % v Avstriji, 21 % v Belgiji, 23 % na Poljskem in tako naprej. Tudi znižane stopnje sledijo namembni državi.
• Vaša domača prodaja se še vedno prijavlja v običajnem obračunu DDV.
• Prodaja B2B kupcu z veljavno identifikacijsko številko za DDV v EU običajno sodi pod obrnjeno davčno obveznost: brez DDV na računu, namesto tega pa zakonsko določeno navedbo.
• Izvoz zunaj EU je običajno obdavčen po ničelni stopnji, z dokazilom o izvozu.
• Uvožene pošiljke nizke vrednosti (do 150 €) imajo svojo shemo, IOSS. Ta je ločena od OSS.

Od kod pride stopnja

Ob zaključku nakupa lahko Shopify zaračuna DDV namembne države, ko nastavite davčne nastavitve za OSS. To je cena, ki jo je kupec plačal. Račun se mora z njo natančno ujemati, z isto stopnjo in istim zneskom DDV, sicer se bodo vaše knjige in vaš obračun OSS razlikovali od tega, kar je bilo zaračunano kupcem.

Težava je, da račun pogosto nastane drugje: v aplikaciji za izdajanje računov ali računovodski programski opremi z lastnimi nastavitvami DDV, pogosto nastavljenimi enkrat za domačo prodajo. Ena privzeta stopnja, odtisnjena na vsakem računu, je ena najlažjih napak pri OSS in ena najtežje opaznih.

Odloča država dostave

Pri prodaji blaga na daljavo je država DDV tista, kamor blago prispe: naslov za dostavo, ne naslov za račun. Kupec z naslovom za račun v vaši državi, ki pošilja na Poljsko, je poljska prodaja OSS.

To je pomembno tudi na računu. Če račun prikazuje naslov za račun v vaši državi, ga lahko vaši sistemi (ali vaša nacionalna platforma za e-račune) obravnavajo kot domačo prodajo, čeprav je kupec plačal poljski DDV. Kadar se država dostave in država za račun razlikujeta, mora dokument slediti državi dostave.

Menjalni tečaji

Obračuni OSS se oddajajo v evrih. Če izdajate račune v drugi valuti ali prodajate v evrih, knjige pa vodite v nacionalni valuti, sta pomembni dve pretvorbi:

• Na računu mora biti znesek DDV običajno naveden v vaši nacionalni valuti, po menjalnem tečaju, ki ga zahtevajo pravila vaše države. Romunsko podjetje na primer na računih uporablja referenčni tečaj Narodne banke Romunije, objavljen pred datumom računa.
• V obračunu OSS se zneski pretvorijo v evre po tečaju Evropske centralne banke na zadnji dan četrtletja.

Na vsakem računu zabeležite tečaj. Ko je številka mesece pozneje videti napačna, je tečaj, natisnjen na dokumentu, edini zanesljiv odgovor.

Pogoste napake

• Ena stopnja DDV za vse račune. Trgovina je zaračunala 23 %, na računu piše 21 %.
• Naslov za račun namesto naslova za dostavo. Čezmejna prodaja se prijavi kot domača.
• OSS vklopljen v enem sistemu, v drugem pa ne. Shopify zaračuna DDV namembne države, orodje za račune tega ne ve, ali obratno.
• Zastarele stopnje. Države spreminjajo stopnje DDV; enkrat prepisana tabela stopenj zastari.
• Brez evidence menjalnih tečajev. Nihče ne zna pojasniti zneska DDV v nacionalni valuti.

Kako to ureja Opvelo

V Plačilih in jasnih številkah se za čezmejno prodajo izdajo računi z DDV namembne države po shemi EU OSS, po uradnih menjalnih tečajih. Natančneje:

• Stopnja pride iz naročila. Opvelo prebere davek, ki ga je Shopify dejansko zaračunal, in to stopnjo zapiše na račun, povezano z ustrezno vrsto DDV v vaši programski opremi za račune.
• Neujemanja so označena, ne tiho zaračunana. Če se stopnja pri naročilu ne ujema s pričakovano za namembno državo, na primer ker je OSS vklopljen na enem mestu in izklopljen na drugem, prejmete opozorilo namesto napačnega davčnega dokumenta.
• Račun sledi državi dostave pri prodaji OSS, zato se čezmejna prodaja ne prijavi kot domača.
• Izvoz in B2B sta obravnavana s primeri ničelne stopnje, ki jih potrebujeta.
• Pregledi DDV prikazujejo vašo prodajo sproti, vaš računovodja pa prejme čist izvoz podatkov.

Opvelo pripravi pravilne račune in podatke za njimi. Oddaja četrtletnega obračuna OSS ostaja vaša ali vašega računovodje.

Preden vklopite OSS

1. Preverite skupno čezmejno prodajo B2C v letošnjem letu.
2. Registrirajte se za OSS pri svojem davčnem organu.
3. Nastavite davke v Shopifyju tako, da zaračunavajo DDV namembne države.
4. Poskrbite, da vaše orodje za izdajanje računov pozna vse stopnje v EU, ki jih boste uporabljali, in uporablja državo dostave.
5. Odločite se, kdo pripravi četrtletni obračun in iz katerih podatkov.

Ta članek je splošna informacija, ne davčni nasvet. Stopnje in nacionalna pravila se spreminjajo; podrobnosti preverite pri svojem računovodji.